С 1 января 2026 года вступает в силу новый Налоговый кодекс Республики Казахстан, который существенно изменит налоговую среду для бизнеса. Рассмотрим ключевые изменения, которые окажут влияние на предпринимателей.
НДС: повышение ставки и снижение порога
- Ставка НДС повышается с 12% до 16%.
- Порог для обязательной регистрации снижается с 20 000 МРП (примерно 78,6 млн тенге) до 10 000 МРП (около 39,3 млн тенге), что приведет к увеличению числа плательщиков НДС и пресечению схем дробления бизнеса.
ИПН: введение прогрессивной шкалы
- Доходы до 33,5 млн тенге в год облагаются по ставке 10%.
- Доходы свыше 33,5 млн тенге облагаются по ставке 15%.
- Дивиденды: до 230 тыс. МРП (904 млн тенге) — 5%, свыше — 15%.
КПН: изменения по отраслям
- Общая ставка КПН сохраняется на уровне 20%.
- Отраслевые ставки:
- 25%: игорный бизнес, банки (кроме кредитования бизнеса).
- 10%: образование, медицина, финансовый лизинг.
- 3%: сельскохозяйственные товаропроизводители.
- 5% с 2026 года, 10% с 2027 года: организации социальной сферы.
Специальные налоговые режимы (СНР): упрощение структуры
- Сокращение СНР: с 7 до 3 режимов.
- СНР на основе упрощенной декларации: доход до 600 тыс. МРП (примерно 2,36 млрд тенге), ставка 4% (с возможностью корректировки маслихатами).
- СНР для самозанятых: ставка ИПН 0%, социальные платежи 4%.
- СНР для фермерских и крестьянских хозяйств: ставка ИПН 0,5%.
- Отмена: розничного налога, СНР на основе патента, СНР с использованием мобильного приложения, фиксированного вычета.
Налог на роскошь
- Акциз 10%: на автомобили стоимостью свыше 75 млн тенге, яхты и частные самолеты стоимостью от 100 млн тенге.
- Акциз 2%: на недвижимость стоимостью свыше 450 млн тенге.
- Плательщики: физические лица.
Налоговое администрирование: упрощение и цифровизация
- Сокращение налоговой отчетности: отмена ряда расчетов и деклараций, в том числе по налогу на имущество и земельному налогу при сумме налоговых обязательств менее 1 млн тенге.
- Введение системы НДС-платежей «e-₸amga»: упрощение процесса уплаты НДС.
- Упрощенная ликвидация: без проверки для субъектов с оборотом менее 500 млн тенге.
- Ликвидация бездействующих налогоплательщиков: без решения суда.
- Фискальное сопровождение бизнеса: на всех этапах — от открытия до закрытия.
