Искусственный интеллект — инструмент будущего, но в Казахстане за него придется переплатить. Из-за налога на роялти IT-компании потратят на ИИ, ПО и рекламу на 15% больше, чем их конкуренты за рубежом. Почему об этом молчат и какие могут быть последствия?
В своих выступлениях президент Казахстана Касым-Жомарт Токаев неоднократно подчеркивал, что искусственный интеллект, стартапы и цифровизация являются ключевыми приоритетами для развития страны.
«Мы должны активно внедрять новые технологии, поддерживать инновации и создавать условия для роста IT-сектора», — заявил он.
Однако, несмотря на эти амбициозные цели, в казахстанской IT-отрасли назревает серьёзная проблема, которая может поставить под угрозу её дальнейшее развитие: из-за налогообложения роялти компании вынуждены платить налог за использование AI и ПО на 15% больше.
Искусственный интеллект: будущее уже здесь, но кто за него заплатит?
Согласно предварительным данным исследования, проведённого EDEN и Bluescreen.kz, казахстанские IT-компании активно используют технологии искусственного интеллекта: 68,6% респондентов признают, что не смогли бы обойтись без AI (15,7% считают его критически важным для бизнеса, а 52,9% отмечают его неоспоримую пользу для оптимизации процессов).
Среди основных сценариев применения преобладают автоматизация разработки (66,7%), анализ данных (49%), обработка клиентских запросов (33,3%) и персонализация рекомендаций (27,5%).
Самый популярный инструмент – ChatGPT, 86,3% казахстанских IT компаний имеют коммерческие взаимоотношения с OpenAI, покупая API и подписку.
По итогам опроса выяснилось, что «средняя» казахстанская IT-компания из данной выборки тратит порядка 21,7 млн тенге в год на иностранное ПО, около 11,7 млн тенге на рекламу в Google и Facebook (Meta) и 4,7 млн тенге на AI-решения. Указанные величины были рассчитаны методом средних точек (midpoints method), который считается оптимальным при допущении равномерного распределения затрат в каждой категории.
Что касается уровня осведомлённости о налоге на роялти, 23,5% респондентов заявили, что знают об этом налоге, тогда как 76,5% не в курсе или не учитывают его в своей работе.
В части профиля использования искусственного интеллекта респонденты наиболее часто оформляют подписки на решения от OpenAI (ChatGPT, API) — 86,3% компаний. Далее идут подписки на Anthropic (Claude) — 9,8% и Midjourney — 5,9%. При этом 11,8% опрошенных вовсе не используют платные AI-подписки.
Основываясь на данных исследования, эксперты EDEN полагают, что объём не уплаченного в 2024 году налога на роялти для 2742 резидентов Astana Hub может достигнуть 15 млрд тенге.
AI применяется для анализа данных, автоматизации процессов, прогнозирования, управления клиентским сервисом и других ключевых задач. Однако, как выясняется, использование ИИ и другого программного обеспечения (ПО) может повлечь за собой значительные налоговые обязательства.
В Казахстане использование иностранного ПО, включая ИИ-решения, облагается налогом. Это касается не только программного обеспечения, но и рекламы в интернете, если она оплачивается напрямую нерезидентам. Например, если компания покупает рекламу у Google или Facebook, она обязана уплатить корпоративный подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты (КПНуИВ). Такие же последствия возникают при приобретении права использования ПО у нерезидентов. Однако, как мы показали выше, 3 из 4 компаний об этом не знают. Средняя IT-компания тратит на ПО около 25 млн тенге в год, на рекламу — 15 млн тенге, и ещё 5 млн тенге — на решения, связанные с искусственным интеллектом. И эти цифры продолжают расти.
Что такое роялти и почему это важно?
Роялти — это, помимо прочего, плата за использование интеллектуальной собственности, которая выплачивается правообладателю. При выплате роялти нерезиденту, у компании в Казахстане возникает обязанность по удержанию КПНуИВ с выплаты нерезиденту, а также обязанность по уплате такого налога в бюджет. Ранее, в налоговом законодательстве участникам Астана Хаб предоставлялась льгота по КПНуИВ при выплате роялти, но все изменилось с 1 января 2024 года.
Более детальной информацией по данному поводу с нами поделился налоговый эксперт, Хайдаров Рафаэль. Приводим ниже выдержку из интервью:
«В 2024 году в Республике Казахстан (далее — «РК») произошли существенные изменения в порядке расчета обязательств участников «Астана Хаб» по КПНуИВ. В частности, было прекращено действие подпункта 4-1) пункта 2 статьи 644 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – «Налоговый кодекс»). Данной статьей предусмотрены виды доходов нерезидентов, которые не рассматриваются в качестве доходов нерезидентов из источников в РК для целей расчета КПНуИВ.
Согласно положениям подпункта 4-1) пункта 2 статьи 644 Налогового кодекса (в редакции, действовавшей до 1 января 2024 года), доходом нерезидента из источников в РК не являлся доход в виде роялти от участника «Астана Хаб», выплачиваемый в целях осуществления деятельности, включенной в перечень приоритетных видов деятельности в области информационно-коммуникационных технологий.
Простыми словами, если участник «Астана Хаб» в рамках своей основной деятельности приобретал услуги у нерезидента (например, право на использование программного обеспечения, платеж за которое считается роялти для целей налогообложения), то выплаты такому нерезиденту не считались доходом нерезидента из источников в РК. Таким образом, у участника «Астана Хаб» отсутствовала обязанность по удержанию и уплате КПНуИВ с выплаты такому нерезиденту. Вышеуказанная норма активно использовалась многими участниками «Астана Хаб» и непосредственно влияла на себестоимость услуг.
Действие подпункта 4-1) пункта 2 статьи 644 Налогового кодекса прекращено с 1 января 2024 года. Это значит, что все участники «Астана Хаб» теперь обязаны удерживать и уплачивать в бюджет КПНуИВ с выплат нерезидентам в виде роялти по ставке 15% (может быть уменьшена по конвенции об избежании двойного налогообложения). Это изменение стоит учитывать при согласовании условий сделки с нерезидентами, так как такие изменения могут существенно повилять на стоимость приобретаемых услуг».
Astana Hub: льготы закончились, а проблемы только начинаются
Ранее резиденты Astana Hub были освобождены от уплаты КПНуИВ на роялти, однако срок этой льготы истёк, и она не была продлена. По информации наших источников, Министерство национальной экономики в настоящее время не пропускает новые льготы. Основываясь на данных исследования, эксперты EDEN полагают, что объём не уплаченного в 2023 году налога на роялти для 2742 резидентов Astana Hub может достигнуть 15 млрд тенге.
Если налоговая служба предъявит требования об уплате этих сумм задним числом, это может вызвать серьёзный скандал, аналогичный ситуации с майнерами, которым также были насчитаны налоги задним числом.
Темирлан Зиятов – эксперт Ассоциации по развитию ИИ в Казахстане:
«Безусловно, наличие современных инфраструктурных и финансовых инструментов – это колоссальный плюс. Но важно сохранять этот тренд на рост, а значит, в новых правилах налогообложения следует учитывать не только государственные интересы, но и интересы стартап-сообщества, которое ещё находится в стадии формирования и самое главное этот темп и льготы необходимо не приостанавливать, а наоборот нарастить.
Если в Казахстане действительно будет принят дополнительный налоговый режим для ИИ, это может подтолкнуть часть стартапов к перерегистрации в других юрисдикциях с более мягким законодательством, тем самым «уводя» интеллектуальный капитал и потенциальные инвестиции из страны. С одной стороны, нам важно поддерживать национальные интересы и пытаться формировать благоприятный режим для локальных разработчиков. С другой стороны – разработчики и инвесторы при выборе площадки для запуска продукта всегда будут учитывать финансовые и регуляторные риски.»
Опыт других стран
Такие страны, как Индия и Беларусь уже отменили налог на роялти для компаний, работающих в технопарках. Это позволяет им привлекать больше инвестиций и стимулировать развитие IT-сектора. В Казахстане же налог на роялти остаётся дамокловым мечом, висящим над IT-отраслью.
Резиденты технологических парков получают не только налоговые льготы на роялти, но и дополнительные преференции, снижающие операционные издержки и стимулирующие развитие бизнеса. В Dubai International Financial Centre (DIFC) и Dubai Internet City (DIC) компании освобождены от корпоративного подоходного налога, а также получают беспошлинный режим импорта и экспорта. В Белорусском Парке высоких технологий (ПВТ) действует нулевая ставка на НДС, налог на прибыль, оффшорный сбор и таможенные пошлины при ввозе технологического оборудования, а также снижены налоги на заработную плату. В ИТ-парке Узбекистана резиденты полностью освобождены от корпоративных налогов и социальных отчислений, а подоходный налог снижен до 7,5%. Эти меры не только привлекают международные инвестиции, но и создают условия для быстрого роста технологических компаний, помогая им конкурировать на глобальном рынке.
Потери государства: сколько стоит отставание в ИИ?
Неиспользование современных технологий, таких как ИИ, и отсутствие льгот для IT-компаний могут привести к значительным потерям для государства. По предварительным оценкам, государство теряет десятки и даже сотни миллиардов тенге, не внедряя эти технологии в полной мере. Разработка собственных ИИ-технологий требует огромных инвестиций, которые могут позволить себе только супердержавы, такие как США и Китай, где инвестиции в железо и разработку оцениваются триллионами долларов.
Что дальше?
Ситуация с налогообложением IT и AI требует срочного внимания со стороны как бизнеса, так и государства. Игнорирование проблемы приведёт к увеличению налоговой нагрузки на стартапы, росту административных рисков и возможному оттоку технологических компаний из Казахстана.
Эксперты рынка отмечают, что «невозможно разрабатывать ПО, не покупая ПО», то есть развивать свои стартапы, а потом брать с рекламы этих продуктов за рубежом на экспорт 15% налог. Используя в своих продуктах ChatGPT, Claude или Midjourney, казахстанский разработчик уже сейчас покупает их на 15% дороже, чем его конкуренты в странах с более гибкой налоговой политикой.
Digital Almaty может стать идеальной площадкой для обсуждения этой темы. Вопрос лишь в том, услышат ли бизнес и государство друг друга, и будет ли найден компромисс, который позволит Казахстану не потерять своё место в мировом IT-сообществе. Некоторые льготы действительно можно сокращать, но есть те, без которых IT-индустрия просто не выживет.
